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与内部稽核主管及会计师沟通情形

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审计委员会及独立董事与内部稽核主管沟通情形

  • 内部稽核主管于稽核报告及追踪报告呈核后，于稽核项目完成之次月底前交付各独立董事查阅。独立董事如需要进一步了解稽核执行状况及追踪结果，即随时与稽核主管联系，内部稽核主管并列席董事会报告稽核业务并备询讨论。会计师与各审计委员维持畅通之沟通管道，必要时亦列席备询。
  • 113年稽核主管除列席审计委员会备询外，分别与独立董事个别会谈沟通，共计四次；会谈中稽核主管报告及答询稽核计划执行进度与部分执行细节，会议记录摘要如下：
    • 事项 说 明 内 容 独立董事姓名、访谈时间及其建议
    李弘锦 陈丕燊 沉素碧
    113.03.22
    113.11.08    		 113.06.24 113.07.15
    稽核计划说明 呈请独董复行审阅，本公司依法拟定的本年度母公司暨各子公司稽核计划，并征询新年度是否需增加其他稽核项目 无 无 无
    工作说明 说明稽核单位截至会谈前进行项目与方法、进度 无 无 关切资产保全的内部控制优化情形：
    1.加强监管：厂区加装监视器、添购贵重材料存放保险柜及落实交班贵材数量对点
    2.人员管控：未带识别证者入厂，须厂内同事带领；强化物检设备并加强督导警卫物检动作确实性
    3.强化稽核：稽核单位定/不定期抽点贵重材料；调阅监视录像带检视警卫物检动作是否落实执行
    查核进度及
    结果说明    		 ? 呈请独董审阅稽核报告
    ? 截至本次座谈会止，本年度查核项目中发现部分缺失，稽核单位已提出改善建议，并要求相关部门据以遵循改善，但未发现重大缺失事项     		无 无 无
    其他讨论事项 ? 建議或要求加強查核的項目 无 无 无
    ? 其他建議或指正事項 无 无 无
  • 相关作业皆已列为每年的年度查核计划项目及定期、不定期执行项目。稽核单位于本年度执行稽核查核，并未发现重大异常或违规事项；故无应即刻呈报独立董事之情事。

独立董事与会计师之沟通情形：

    日 期 出席人员 沟通事项 会计师说明
    113.08.09 独立董事：
  • 李弘锦
  • 陈丕燊
  • 沉素碧
    • 会计师：
  • 吴赵仁
  • 连淑凌
    • 稽核主管：
  • 陈培明
    • 公司治理主管：
  • 李秋华
    • 财务中心：
  • 许昭瑾
  • 简歆怡
    		•
    吴会计师：
    简述核阅公司治理推行重点及财务报告相关修法方向
    		一. 会计师独立性说明
  • ? 本事务所核阅人员皆为符合独立性规范之人员。
  • ? 113第2季财务报告出具非标准式结论之核阅报告，主因列入合并财务报告之部份非重要子公司及采用权益法之投资及合并公司对其所享有之损益份额，系依该等被投资公司同期间未经会计师核阅之财务报告为依据。
    • 二. 重要证管法令更新说明
  • ? 金管会于113年4月通过要求公开发行公司需将「永续信息之管理」纳入内部控制制度并于114年1月1日生效，且需列入年度稽核计划。
  • ? 关系公司三书表申报法令更新：主要差异为法令修正前仅需于股东会年报刊印，修正后则需再并同年度财务报告于公开信息观测站公告申报。
  • ? 证交法14修正条文三读通过：明定上市、上柜公司应于章程订明以年度盈余提拨一定比率为基层员工调整薪资或分派酬劳，但公司尚有累积亏损时，应予弥补。调整薪资或分派酬劳金额，得自当年度营利事业所得额减除之，故需配合修订公司章程。
  • ? 信息申报及重大讯息规范更新与公司较相关部分：
       - 增订申报董事会决议董事提名结果时，候选人名单信息应包含候选人姓名、学历、经历、现职、所代表之政府或法人名称及自愿揭露信息（如：性别等）
       - 增订有关证交法43条之1大股东持股申报事宜。
  • ? IFRS 18预计于2027年生效，财报表达与揭露将有重大变革，与现行方式有很大不同，主要变动有：损益表架构改变，揭露更趋近于现金流量的表达，以收入来源组成判别相关损益，将影响公司系统及会计科目调整，或主管机关公开信息观测站财务比率计算方式；另外，纳入查核之管理阶层绩效衡量(MPMs)指标、较细分之附注信息等，目前法令细节尚在研拟讨论中，将密切留意法令动向，研拟因应方式建议。
    		•
    沉独董：
    请说明永续信息财务化与现行财报差异，
    IFRS S1／S2对公司影响，除合并公司外，似乎还扩及关联公司及上下游厂商。
  • S1为「永续相关财务信息揭露之一般规定」(IFRS S1)、
    S2为「气候相关揭露」(IFRS S2)，预计未来还有S3生物多样性等。
  • 边界须纳入部分，将逐步扩大。目前较关注碳盘查议题，合并报表所列公司已被要求纳入，权益法投资公司纳入也已列入讨论，本事务所密切追踪法令变动及趋势，且与 贵公司ESG部门保持联系、讨论配合因应。
    		•
    沉独董：
    目前此部分有要求需要经会计师确信吗？
  • 会计师确信部分，目前碳盘查有被要求，永续信息财务化部分，尚无明确规范，未来趋势上应会逐步要求。
  • 目前主管机关阶段性推动，要求资本额100亿以上公司先行适用；金融业方面，则再加推绿色金融等措施，藉以加重影响性，逐步落实。
  • 有关滨贵搁厂永续报导准则导入重点介绍，将于董事会中再做项目说明，包含董事责任、推展方式等。
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