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与内部稽核主管及会计师沟通情形

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审计委员会及獨立董事與内部稽核主管溝通情形

  • 内部稽核主管於稽核報告及追蹤報告呈核後，於稽核項目完成之次月底前交付各獨立董事查閱。獨立董事如需要進一步了解稽核執行狀況及追蹤結果，即隨時與稽核主管聯繫，内部稽核主管並列席董事会報告稽核業務並備詢討論。會計師與各審計委員維持暢通之溝通管道，必要時亦列席備詢。
  • 113年稽核主管除列席审计委员会備詢外，分別與獨立董事個別會談溝通，共計四次；會談中稽核主管報告及答詢稽核計畫執行進度與部分執行細節，會議記錄摘要如下：
事项 說 明 內 容 独立董事姓名、访谈时间及其建议
李弘锦 陈丕燊 沉素碧
113.03.22
113.11.08		 113.06.24 113.07.15
稽核计画说明 呈请独董復行审阅，本公司依法拟定的本年度母公司暨各子公司稽核计画，并徵询新年度是否需增加其他稽核项目 无 无 无
工作说明 说明稽核单位截至会谈前进行项目与方法、进度 无 无 关切资产保全的内部控制优化情形：
1.加强监管：厂区加装监视器、添购贵重材料存放保险柜及落实交班贵材数量对点
2.人员管控：未带识别证者入厂，须厂内同事带领；强化物检设备并加强督导警卫物检动作确实性
3.强化稽核：稽核单位定/不定期抽点贵重材料；调阅监视录影带检视警卫物检动作是否落实执行
查核进度及
结果说明		 ? 呈請獨董審閱稽核報告
? 截至本次座談會止，本年度查核項目中發現部分缺失，稽核單位已提出改善建議，並要求相關部門據以遵循改善，但未發現重大缺失事项 		无 无 无
其他討論事项 ? 建議或要求加強查核的項目 无 无 无
? 其他建議或指正事项 无 无 无
  • 相關作業皆已列為每年的年度查核計畫項目及定期、不定期執行項目。稽核單位於本年度執行稽核查核，並未發現重大異常或違規事项；故无應即刻呈報獨立董事之情事。

独立董事与会计师之沟通情形：

日期 出席人员 溝通事项 会计师说明
113.08.09 独立董事：
  • 李弘锦
  • 陈丕燊
  • 沉素碧
    • 会计师：
  • 吴赵仁
  • 连淑凌
    • 稽核主管：
  • 陈培明
    • 公司治理主管：
  • 李秋华
    • 财务中心：
  • 许昭瑾
  • 简歆怡
    		•
    吳会计师：
    简述核阅公司治理推行重点及财务报告相关修法方向
    		一. 會計師獨立性說明
  • ? 本事務所核閱人員皆為符合獨立性規範之人員。
  • ? 113第2季財務報告出具非標準式結論之核閱報告，主因列入合併財務報告之部份非重要子公司及採用權益法之投資及合併公司對其所享有之損益份額，係依該等被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報告為依據。
    • 二. 重要證管法令更新說明
  • ? 金管會於113年4月通過要求公開發行公司需將「永續資訊之管理」納入內部控制制度並於114年1月1日生效，且需列入年度稽核計畫。
  • ? 关係公司三書表申報法令更新：主要差異為法令修正前僅需於股東會年報刊印，修正後則需再併同年度財務報告於公開資訊觀測站公告申報。
  • ? 證交法14修正條文三讀通過：明定上市、上櫃公司應於章程訂明以年度盈餘提撥一定比率為基層員工調整薪資或分派酬勞，但公司尚有累積虧損時，應予彌補。調整薪資或分派酬勞金額，得自當年度營利事業所得額減除之，故需配合修訂公司章程。
  • ? 資訊申報及重大訊息規範更新與公司較相關部分：
       - 增訂申報董事会決議董事提名結果時，候選人名單資訊應包含候選人姓名、學歷、經歷、現職、所代表之政府或法人名稱及自願揭露資訊（如：性別等）
       - 增訂有關證交法43條之1大股東持股申報事宜。
  • ? IFRS 18預計於2027年生效，財報表達與揭露將有重大變革，與現行方式有很大不同，主要變動有：損益表架構改變，揭露更趨近於現金流量的表達，以收入來源組成判別相關損益，將影響公司系統及會計科目調整，或主管機關公開資訊觀測站財務比率計算方式；另外，納入查核之管理階層績效衡量(MPMs)指標、較細分之附註資訊等，目前法令細節尚在研擬討論中，將密切留意法令動向，研擬因應方式建議。
    		•
    沉独董：
    请说明永续资讯财务化与现行财报差异，
    IFRS S1／S2對企業影響，除合併企業外，似乎還擴及關聯企業及上下游廠商。
  • S1為「永續相關财务资讯揭露之一般規定」(IFRS S1)、
    S2為「氣候相關揭露」(IFRS S2)，預計未來還有S3生物多樣性等。
  • 邊界須納入部分，將逐步擴大。目前較關注碳盤查議題，合併報表所列公司已被要求納入，權益法投資公司納入也已列入討論，本事務所密切追蹤法令變動及趨勢，且與 貴公司ESG部門保持聯繫、討論配合因應。
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    沉独董：
    目前此部分有要求需要经会计师确信吗？
  • 會計師確信部分，目前碳盤查有被要求，永續資訊財務化部分，尚无明確規範，未來趨勢上應會逐步要求。
  • 目前主管机关阶段性推动，要求资本额100亿以上公司先行适用；金融业方面，则再加推绿色金融等措施，藉以加重影响性，逐步落实。
  • 有關IFRS永續報導準則導入重點介紹，將於董事会中再做專案說明，包含董事責任、推展方式等。
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